知恒专栏 | 港人北上·中山指南之系列三：《香港人在中山纳税攻略：收入、经营与涉税事项全解析》- 知恒律师事务所

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欢迎来到《港人北上·中山指南》系列专栏，我们为所有计划来中山定居、工作、创业的香港朋友提供最新、最实用的官方政策解读和实操指南，所有内容均来自官方公开渠道，看完就能直接上手操作，帮你少跑冤枉路、少踩坑。

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《港人北上·中山指南》系列三 | 涉税篇

《香港人在中山收入&纳税全指南：从工资到卖房、创业，教你合法缴税》

作者 | 杨春雪律师、叶鑫楠

香港朋友在中山工作、创业、投资，赚到钱了最关心的问题就是：我这笔收入要不要在内地缴税？要交多少？怎么申报？会不会两地重复交税？尤其是打算创业的朋友，开个体工商户和开公司缴税有什么区别？能享受哪些优惠？

今天这篇就把大家最常遇到的工资薪金、劳务报酬、卖房收入、创业经营四类收入的纳税规则说透，都是2026年最新官方政策，看完就知道怎么操作，建议收藏备用。

一

厘清纳税身份，直接决定税负高低

不管你是在中山上班还是做生意，第一步先根据「一年在内地住多久」判定纳税身份，不同身份征税范围完全不一样：

纳税

身份

判定标准

（一个自然年内）

征税范围

非居民

个人

在内地累计居住

不满183天

只需要为来源于内地的收入缴税，香港或其他境外收入不用在内地申报

居民

个人

在内地累计居住

满183天

境内+境外的全部收入都需要在内地申报纳税

<天数计算小技巧>

内地计算：在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入境内居住天数。在中国境内停留的当天满24小时的，计入境内居住天数。
香港计算：出境/入境当日都算一日。

示例：香港居民李先生每周一早上来中山上班，周五晚上回香港。内地认为，李先生周一和周五当天停留不足24小时，不计入天数，仅在内地停留3日；但是香港认为李先生在内地停留了5天。

二

四类常见收入的具体缴税规则

情况一

受雇于中山公司拿工资

如果你是被中山的公司雇佣，按月拿工资，按以下规则缴税：

入职第一步：合法用工登记

现在香港人在内地工作已经不需要办理就业证了，入职只需要提供两样东西：

有效期内的港澳居民来往内地通行证（回乡证，只用香港身份证办不了入职）
如需缴纳社保公积金，再提供香港居民身份证和证件照就行

中山现在已经推行电子劳动合同，直接在「粤省事」小程序就能完成电子签名，不用本人到场签纸质合同，非常方便。

社保公积金怎么交？

和内地员工享受同等待遇：

社保：企业承担约23%，个人承担约8%，交满年限可以享受养老、医疗等福利，以后回香港发展可以申请把个人账户里的钱一次性提取出来。
公积金：缴纳比例5%-12%，可以用来申请房贷、租房提取，离职回港也能全额提取个人账户余额。

个税怎么交？

纳税

身份

判定标准

（一个自然年内）

免税优惠

非居民

个人

（居住不满

183天）

按月计税，不用做年度汇算：应纳税所得额 =（月工资 - 5000元基本减除费用）

适用税率： 3%-45%累进税率由公司按月代扣代缴

同时满足3个条件可以免税：

1. 连续12个月在内地停留不超过183天2. 工资是由香港雇主支付，不是内地公司出3. 工资不由内地公司的常设机构负担

居民

个人

（居住满

183天）

按年计税，公司每月预扣，次年3-6月做年度汇算，多退少补：应纳税所得额 =（年工资 - 6万基本减除费用 - 社保公积金个人部分 - 专项附加扣除）

适用税率：3%-45%累进税率（专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、房贷/房租等）

符合高端/紧缺人才条件的，个税税负超过15%的部分由政府全额补贴，最高每年补500万，补贴不用再缴税

特殊规定

如员工在境内、境外同时担任职务，分别取得收入，应当区分境内、境外的工资所得，具体区分根据个案不一，可以联系税务部门界定，或者联系税务师、税务律师协助。

情况二

做兼职/接项目拿劳务报酬

如果你是独立接咨询、设计、授课、演出等项目，拿劳务报酬，按以下规则缴税：

第一类：非居民个人

非居民个人取得劳务报酬所得，由支付方（扣缴义务人）按次代扣代缴税款，不办理年度汇算清缴。

计算公式：

应纳税所得额 = 每次收入额全额（没有扣除额）

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数：

单次收入	税率	速算扣除数
≤3000元	3%	0
3000-12000元	10%	210
12001-25000	20%	1410
25001-35000	25%	2660
35001-55000	30%	4410
55001-80000	35%	7160
超过80000	45%	15160

*（非居民个人工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费所得均适用上表）

举个例子：收到30,000元劳务报酬，应纳税所得额 = 30,000元

适用税率及速算扣除数：30,000元位于税率表第4级（超过25000元至35000元的部分），税率25%，速算扣除数2660元。

应纳税额 = 30,000 × 25% - 2,660 = 4,840元

第二类：内地税务居民

如果你是居民个人（住满183天），预扣预缴时，先按收入减除费用（≤4000元减800，>4000元减20%）得到收入额，再以此收入额为应纳税所得额，适用20%-40%的三级超额累进预扣率。

次年3-6月要把劳务报酬和工资薪金合并计税，之前预扣多了的可以申请退税，少了的要补税。

特殊规定

香港居民担任内地公司董事而收取的董事费，应全数在内地缴纳个人所得税，由支付董事费的内地居民企业代扣代缴。

情况三

卖中山的房子拿收入

香港人（非居民个人）在内地出售房产土地，主要涉及增值税及附加、个人所得税、土地增值税和印花税，应该在不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

香港居民属于“其他个人”，在转让房产时，增值税通常适用简易计税方法，征收率为5%。个人所得税，则以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。

如果找不到买房时的原值凭证，可以提供评估报告，也可以由税务机关核定所得额。

基本流程

地点：前往房产所在地的税务机关（通常是税务局驻房地产交易大厅的窗口）办理纳税申报。
资料：准备房产证、买卖合同、身份证件、原购房发票及完税凭证等证明房产原值和费用的资料。
计算：税务机关会根据您提供的资料，计算并征收增值税、个人所得税等各项税款。
开票：缴纳税款后，税务机关会代开增值税发票，用于办理产权过户。

免税优惠

“满两年”及“唯一住房”优惠政策：根据最新政策（自2026年1月1日起），个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。此外，对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的，免征个人所得税。

注意：商业公寓、写字楼等非住宅性质的房产不享受这个优惠。

实用提醒

卖房的钱要汇回香港，只要拿着税务机关的完税证明，直接去银行办理就行，不受每年5万美元的结售汇额度限制。

情况四

在中山创业经营拿收入

如果自己开个体工商户或者公司做生意，按经营主体类型不同，缴税规则也不一样：

开个体工商户（适合开小店、工作室、做小生意）

个体工商户不需要交企业所得税，只需要交增值税、个人经营所得税、附加税费，2026年优惠力度非常大：

税种	计税规则	优惠政策（执行到2027年底）
增值税	绝大多数个体户属于小规模纳税人，适用3%征收率	1. 季度销售额≤30万元，开普通发票的部分全免增值税2. 超过30万的部分，减按1%征收增值税3. 开专用发票的部分不享受免税，按1%征收
个人所得税	按5%-35%五级超额累进税率计税，应纳税所得额=收入-成本-费用-6万基本减除费用-专项附加扣除	年应纳税所得额≤200万元的部分，减半征收个税，可与其他优惠叠加享受
“六税两费”	每个税的基础不一样。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加是以增值税税额为计税基础。	资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减半征收

开有限责任公司（适合做贸易、生产、接大项目）

公司需要交企业所得税、增值税、分红个税，优惠政策同样丰厚：

税种	计税规则	优惠政策（执行到2027年底）
增值税	小规模纳税人适用3%征收率，一般纳税人按行业适用13%/9%/6%税率	小规模纳税人季度销售额≤30万开普票全免，超过部分减按1%征收
企业所得税	基础税率25%	符合小型微利企业条件（年利润≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万）的，年利润≤300万部分实际税负仅5%
股东分红个人所得税	香港居民从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。如从内资企业中取得分红，则无优惠。	符合大湾区高端/紧缺人才条件的，个税税负超过15%的部分由政府补贴
公司自有房产的房产税	从价计征：房产原值×(1-扣除率)×1.2% 从租计征：租金收入×12%。	对小规模纳税人（包括符合条件的外商投资企业）、小型微利企业2023年1月1日至2027年12月31日，减半征收房产税。